襄樊市市级财政性基本建设工程预决算审查管理暂行办法
湖北省襄樊市人民政府
市人民政府关于印发《襄樊市市级财政性基本建设工程预决算审查管理暂行办法》的通知
襄政发〔2001〕49号
二ＯＯ一年九月七日
各县（市）、区人民政府，各开发区管委会，市政府各部门：
现将《襄樊市市级财政性基本建设工程预决算审查管理暂行办法》印发给你们，请认真遵照执行。
襄樊市市级财政性基本建设工程预决算审查管理暂行办法
第一章 总则
第一条 为加强财政预算支出的管理和监督，健全完善我市财政性投（融）资建设项目的预决算审核和建设资金结算管理，规范工程预决算行为，合理控制基本建设支出，提高建设资金使用效益，根据《预算法》和国家、省有关规定，结合本市实际，制定本办法。
第二条 凡承担由我市市级财政性投（融）资建设项目（包括与工程配套的设备订购项目）的建设、勘察、设计、监理、施工等单位，以及与工程建设相关的管理部门，必须遵守本办法。
第三条 本办法所称财政性投（融）资建设项目，是指由市级财政性资金全额投资或部分投资（投资额占30%以上的），以及由财政负责进行融资的建设项目。具体包括：
（一）财政预算全额投资的基本建设项目（含计划部门下达的计划，下同）；
（二）财政预算内其他各项支出中用于基本建设投资的建设项目；
（三）纳入财政预算管理专项基金中用于基本建设投资的建设项目；
（四）财政预算外资金中用于基本建设投资的建设项目；
（五）由财政负责采取各种形式融资的基本建设投资项目；
（六）市政府或上级财政部门委托审查的其他建设投资项目。
第四条 市财政部门负责本市财政性投（融）资基本建设项目工程预（结）算、竣工结算和竣工财务决算（以下简称工程预决算）的审核工作。
市财政部门根据工作需要，委托市财政投资评审机构，具体组织实施财政性投（融）资建设项目工程预决算的审查工作，统一出具工程预决算审查报告，由市财政部门审定后下达批复竣工财务决算，并依法办理固定资产交付使用手续。
第五条 凡属于本办法规定的市级财政性投融资建设项目不得列支工程预决算审查费，市财政部门和市财政投资评审机构进行的工程预决算审查不得向被审单位收费。
市财政部门也不得从本办法规定的财政性投融资建设项目财政拨款中直接列支工程预决算审查费。
第六条 市财政投资评审机构须按国家规定取得相应资质，并在审查建设项目预决算时，遵循"客观真实、严谨认真、科学合理、公正廉洁、保守秘密"的原则，严格执行国家现行的有关政策、规定和有关定额及取费标准，认真核实，做好审查定案工作，不得提供不实或内容虚假的审查报告，并对所提供的审查报告承担相应的法律责任。
第七条 各项目建设单位应按市财政部门审定的工程预决算的审查结论结算和拨付工程价款，办理有关事宜。
市审计部门若已对财政投资的基本建设工程项目实施审计监督，并出具审计结论的，市财政部门应依据其结论，拨付工程款、批复建设项目决算。
第二章 工程预（结）算审核
第八条 为加强政府宏观调控，尽量减少或杜绝决策失误，建设单位应严格按照《襄樊市基本建设投资管理暂行办法》（襄政发［2000］37号）的规定，执行基本建设报批程序，及时到计划部门履行项目建议书（立项）、可行性研究报告、初步设计等报批手续。初步设计批准的概算是建设单位编制预算和财政部门进行工程预算审核的依据。
建设单位预算编制完成后，应送市财政投资评审机构审核。送审的预算若超过建设项目的初步设计概算批准的投资额，且无法提供相关部门批准设计变更或调整建设方案的相应审批文件的，市财政投资评审机构不予受理。
第九条 建设单位送审的工程预（结）算资料应包括：
（一）有关部门批准的建设项目立项批文；
（二）建设项目初步设计概算批准文件；
（三）建设项目工程设计施工图纸、设计变更通知书等；
（四）工程预算书、工程量计算书、工料分析表；
（五）工程承发包合同及有关协议、施工企业资质证书、施工组织设计及有关说明；
（六）中标通知书和投标标书等；
（七）编制工程预（结）算的其他相关资料。
第十条 审查建设项目工程预（结）算的依据主要包括：
（一）审定的工程施工图；
（二）国家及地方统一颁发的建设工程预算定额、费用定额、人工、材料价格、价格调整指数等工程费用标准；行业主管部门制定的相关专业定额等；
（三）施工单位施工组织的设计（需经建设单位同意）；
（四）工程承发包合同或有关协议等；
（五）其它。
第十一条 建设项目工程预（结）算审查的内容：
（一）工程项目是否经计划部门审批立项，是否履行可行性研究报告和初步设计的审批手续，工程项目和工程预算是否在批准工程设计和概算范围内；
（二）工程量计算和定额的套用、换算及取费是否正确；
（三）材料价差调整及取费是否合理；
（四）重大设计变更、增减的内容是否经有关部门批准；
（五）合同及协议条款是否符合国家有关规定；
（六）施工图预算之外的费用是否符合国家有关规定等。
第十二条 工程预算审核工作完成后，市财政投资评审机构应将《工程预算审查报告书》，送相关建设单位和有关部门。实行招投标工程的建设项目，抄送市招投标机构。
第十三条 建设单位负责的工程建设和招投标机构组织的招投标，均应在建设项目工程预算（包括标底）审查结论投资限额内进行。
第三章 工程决算审核
第十四条 工程结算是工程竣工决算的重要依据，工程建设期间，建设单位应根据工程进度和施工建设实际情况，按照"分期支付，中间结算，竣工审核后结清"（工程预算实行一次性包干的，可按月结算一次）的办法，与施工单位办理工程结算。
第十五条 施工单位应根据实际完成的工程量编制已完工程月报表，经建设单位审查签证后，报市财政投资评审机构审查。
第十六条 建设项目所需材料、设备等由施工单位采购的，建设单位与施工单位必须签订工程合同，市财政部门视工程进度拨付工程款。
第十七条 工程竣工验收后，建设单位必须及时办理竣工决算，并在规定时间内将审查签证后的竣工决算文件资料送市财政投资评审机构审核。建设项目投资在300万元以内的，须在30日以内报送；投资在300-1000万元的，须在35日以内报送；投资在1000-5000万元的，须在40日以内报送；投资在5000万元以上的，须在45日以内报送。市财政投资评审机构在接到建设单位送审的竣工决算资料后，按本办法第二十四条的规定，在规定时间内审核完毕，并出具《襄樊市财政性投融资建设工程决算审查报告》，送有关单位和部门。
市财政部门接到《襄樊市财政性投融资建设工程决算审查报告》后，在3个月内办理建设项目工程资金尾款清算及财务决算。建设单位按审核后的工程决算数预留5%作为工程质量保修费用。
第十八条 基本建设竣工决算审查要依据国家有关基本建设财务管理规定、建设项目设计文件及工程概、预算、基本建设投资计划、验收证明及其它有关资料等。
第十九条 建设单位申请进行竣工决算审查应报送下列资料：
（一）批准的设计任务书、初步设计或扩大初步设计的批复；
（二）修正的总概算、审批文件和批准的施工图预（结）算；
（三）工程竣工图、工程承包合同、标书、工程结算材料；
（四）基本建设投资计划、财务决算及批复文件；
（五）工程项目点交清单，财产、物资移交和盘点清单、银行往来及债权债务对帐鉴证资料；
（六）竣工决算报表及竣工情况说明书。
第二十条 竣工决算审查的内容：
（一）项目建设是否按批准的初步设计进行，各单位工程是否在批准的概算、预算范围内，主要材料取价、设置购置价格是否合理，费用计算是否符合规定，重大设计变更是否合理，审批手续是否完备，有无提高建设标准和扩大规模等；
（二）交付使用资产是否真实、完整，是否符合交付使用条件，移交手续是否齐全，是否符合国家有关规定；
（三）报废工程、器材处理亏损、设备盘亏及毁损、调整器材调拨价格折价、非常损失、坏帐损失等各项损失是否按有关规定报批；
（四）核实项目结余资金属于应上交财政部门部分应及时督促上交。清算基建收入和投资包干结余，属于应上交财政部门部分应及时督促上交；
（五）审查项目竣工财务决算报告是否真实、完整，竣工决算情况说明书是否真实、合理。
第二十一条 市财政投资评审机构在实施必要的审核程序后，出具《工程决算审查报告》，报送市财政部门和其它相关单位。
第二十二条 项目竣工决算和竣工财务决算，经财政部门审查批复后，建设单位要依法及时办理资产移交手续。未经财政部门批准，建设单位不得办理资产移交手续。
第四章 审核工作要求
第二十三条 市财政投资评审机构对工程预决算审查分步骤、按要求做好各阶段工作：
（一）审查准备。包括受理审查，收集工程预决算报审资料；根据受理项目的技术特点和具体情况，制定审查方案，指定专人或工作小组，组织初审；
（二）审查实施。根据审查重点，深入施工现场，实地调查核实，对工程各项目预决算逐一按政策要求和技术标准复查；
（三）审查结论。根据审查情况，作出审查结论，出具《工程预决算审查报告书》。同时，对工程审查中发现的问题，向有关部门和单位提出意见和建议。
第二十四条 市财政投资评审机构对建设单位送审完整齐全的工程预决算审核文件、资料的建设项目，自送达之日起，投资在300万元以内的，15个工作日之内审核完毕；投资在300-1000万元的，20个工作日之内审核完毕；投资在1000-5000万元的，25个工作日之内审核完毕；投资在5000万元以上的，30个工作日之内审核完毕（特大型建设项目，审核工作日可适当延长）。工程预、决算审核完毕后，由市财政投资评审机构统一出具《襄樊市财政性投融资建设工程决算审核报告》，报送市财政局并送达建设单位和有关部门。属实行招投标工程的建设项目，应同时抄送市招投标中心。
第五章 监督管理
第二十五条 条违反本办法有关规定，应报市财政投资评审机构审核而拒报或无故拖延报送审核资料的，由市财政投资评审机构责令其限期报送；情节严重的，停止该项目工程资金的拨付。
第二十六条 工程预算一经审核，建设单位不得擅自提高建设标准，改变建设内容，扩大投资规模。确需更改的，应由立项审批部门予以确认，否则由此增加的投资，市财政部门不予拨款。
第二十七条 市财政投资评审机构审查工作人员与被审查基本建设项目单位的人员系配偶或直系亲属关系以及具有其他直接利害关系，可能影响公正评审的，实行回避制度。
被审查的基本建设项目单位向市财政投资评审机构提交相关证据证明审查工作人员应当回避的，市财政投资评审机构应当责令审查工作人员予以回避。
第二十八条 工程预决算的审查必须建立完整的审查档案，每一项目的审查资料必须按档案管理的有关要求统一建档、妥善保管。
第二十九条 市审计部门对国家建设项目预算的执行和决算进行审计监督。市财政部门应建立健全对市财政投资评审机构的监督管理，加强遵纪守法、廉政建设和职业道德教育。市财政投资评审机构的工作人员有玩忽职守、滥用职权、徇私舞弊等违法行为的，依法给予行政处分；构成犯罪的，依法追究刑事责任。
第六章 附则
第三十条 本办法由市财政局负责解释。
第三十一条 本办法自印发之日起施行。
关于全民所有制小型商业企业拍卖中有关财务处理问题的规定
财政部
关于全民所有制小型商业企业拍卖中有关财务处理问题的规定
1987年3月26日，财政部
为了适应流通体制改革的需要，根据一九八六年十二月五日国务院《关于深化企业改革增强企业活力的若干规定》的精神，现对全民所有制小型商业企业（包括已实行改、转、租的企业。下同）拍卖中的有关财务处理问题作如下规定：
一、拍卖的原则
全民所有制小型商业企业的拍卖应遵循以下原则：
（一）拍卖必须有利于维护社会主义经济秩序，有利于搞活商品流通，有利于商业网点的合理布局和商业结构的合理调整，必须事先对拍卖后的经营范围、房产转卖作出规定。
（二）拍卖必须保证国家财产不受损失。
（三）拍卖的企业必须是微利、亏损、偏僻的小型企业。
（四）拍卖必须由企业主管部门提出，经同级财政部门同意并报经当地人民政府批准，有计划、有步骤地进行。
（五）拍卖必须经公证部门公证，并公开进行。
按国家规定原已实行租赁经营的全民所有制小型商业企业，如需拍卖，原则上应在租赁期满后进行，但如合同双方协商一致，也可以中止合同，按上述原则进行拍卖。
二、财产的作价
经批准拍卖的全民所有制小型商业企业，其财产的作价，应本着公平合理的原则，由企业主管部门会同当地财政、银行、税务、工商行政管理、房产管理等部门于正式拍卖前15日内将企业财产封存，并对拍卖财产进行清理评估，确定企业财产的拍卖价格。企业财产的作价，既要考虑有形资产的价值，也要考虑无形资产的因素。
（一）固定资产的作价
企业的房屋应考虑“级差地租”因素，根据其所处地段和房屋的质量和结构，按照重估完全价值及新旧程度（即现值）重新作价（产权不属于企业的房屋，不列作拍卖财产）；其他固定资产（包括出租和对联营企业投资的固定资产）也一律按现值重新作价。
土地不列入拍卖的资产，但应收取使用费，视同拍卖收入处理。
（二）流动资产的作价
1．企业的库存商品（包括库存、在途商品及材料），属于国家统一订价的部分，按原帐面购进价加合理费用作价。拍卖如遇国家统一调整商品价格，可相应调整库存。属于议价购进的商品，按现购进价加合理费用作价。对于个别长期积压、残损变质的商品，经企业主管部门和财政部门同意，可以适当折价计入拍卖价格。
2．企业的家具用具和包装物料用品，一律按现值重新作价。
3．企业的银行存款、专项存款以及库存现金，经核实后一律按帐面金额视同拍卖收入上缴财政或计入拍卖价格。
4．企业的未决损益、应摊未摊、应提未提的各项费用和基金，要进行严格审核，并在拍卖前摊提、处理完毕，不计入拍卖价格。
（三）其他财产的作价
1．企业的帐外物资，一律按现值重新作价。
2．企业购买的国库券、债券等，一律移交企业主管部门。
3．企业的各种无形资产也应适当作价计入拍卖价格。
三、未清税款及债权债务的处理
对拍卖的全民所有制小型商业企业的未清税款及债权债务，应当在拍卖前清理完毕。
（一）企业未清的税款（包括多交或拖欠的税利）一律在拍卖前清缴完毕。
（二）企业间的应收未收、应付未付款项以及企业内部的债权债务，如欠发职工工资、职工欠款等，一律由企业在拍卖前结清。
（三）企业确实无法收回的坏帐，应按审批权限，在拍卖前报批核销，作财产损失处理，不计入拍卖价格。企业一时无法收回的呆帐，移交企业主管部门负责催收，收回后视同拍卖收入处理。
四、拍卖方法和拍卖收入的处理
1．拍卖全民所有制小型商业企业时，凡具备条件的，都应实行公开招标，其标底价不能低于按上述作价办法计算的企业固定资产、流动资产和其他财产现价的总和。
2．拍卖价款原则上应一次收清，个别确有困难的，可由购买者分期偿付，但须有担保人用一定的财产作抵押，偿付期限由各地自定，但最长不应超过一年；所欠价款按银行贷款利率计收利息。
3．企业实际拍卖收入在归还银行借款和应付未付利息扣除拍卖过程中公证等费用后，根据《关于深化企业改革，增强企业活力的若干规定》，全部上交国家财政，由中央和地方五·五分成。具体分成办法按财政部一九八七年二月六日我部发出的《关于国营小型商业、服务企业出售收入有关预算管理问题的通知》办理。
4．企业拍卖后原帐面的国家固定资金、流动资金、专用基金报经上级主管部门和财政部门审查批准后一律作核销处理。
五、其他有关问题
1．凡符合《中华人民共和国企业破产法（试行）》规定进行破产处理的企业，其财产拍卖，不适用本规定。
2．在本规定颁布以前已经拍卖的全民所有制小型商业企业，其拍卖收入也应按本规定处理。
