关于印发《科技部事业单位财务资产管理办法》的通知
科学技术部
关于印发《科技部事业单位财务资产管理办法》的通知
国科发财字〔2006〕115号
各直属事业单位：
为规范科技部各直属事业单位的财务管理行为，加强对财务资产的监管工作，保证国有资产安全，特制定《科技部事业单位财务资产管理办法》。现印发给你们，请遵照执行。
附件：科技部事业单位财务资产管理办法
科学技术部
二ＯＯ六年四月十七日
附件：
科技部事业单位财务资产管理办法
第一章 总 则
第一条 为规范科技部各直属事业单位（以下简称“各单位”）的财务资产管理行为，根据国家有关法律法规和财务会计制度的规定，结合科技部事业单位的实际情况，制定本办法。
第二条 各单位负责人应加强对本单位财务会计工作的领导，及时了解本单位财务状况。各单位应健全财务机构，配备专业财会人员，加强财会人员队伍建设。
第三条 各单位要加强财务资产管理制度建设。建立健全财务收支审批制度，确定审批程序，明确各级审批人员及其职责、权限；建立健全内部控制制度，各有关财务会计岗位互相监督和制约；建立健全财务会计分析制度，及时了解单位财务资产状况，为单位发展提供财务保障。
第四条 各单位按照财政部《会计基础工作规范》、《会计电算化工作规范》和科技部有关电子财务管理系统的规定，实施会计核算和会计电算化管理。
第二章 收支和结余管理
第五条 各单位在单位负责人的主持下，由财务部门组织预算编制工作。根据上年度预算执行情况，结合预算年度的收入增减因素和事业发展需要与财力可能，编制当年的收入预算和支出预算。预算编制应收支平衡，不得编制赤字预算。
第六条 收入管理
（一）收入是各单位开展业务活动和其他活动依法取得的非偿还性资金。收入包括财政补助收入、上级补助收入、事业收入、经营收入、附属单位上缴收入、其他收入。
（二）各项收入应及时入账，不得私设小金库，账外设账。
（三）各项收入应合法合规，全部纳入单位预算，经营性收入应依法纳税。
第七条 支出管理
（一）支出是指各单位开展业务活动和其他活动发生的各项资金耗费和损失。支出包括事业支出、经营支出、对附属单位补助支出、上缴上级支出。
（二）各单位从上级部门取得的有指定项目和用途并须单独核算的专项资金，应当进行专项核算，按要求报告专项资金使用情况。
（三）各单位的支出应当严格执行国家各项财经法规和财务制度规定的开支范围及开支标准，建立健全财务报销制度，杜绝不合规的原始凭证报销入账。
（四）各单位应建立大额支出的集体决策审批机制，由单位领导班子共同审核支出内容和方向。
（五）各单位应按照《关于国家科研计划实施课题制管理的规定》和有关科技计划经费管理办法的要求，加强对科研课题（或项目，以下统称“课题”）经费的管理。
1．根据研究任务需求，合理测算研究周期内各项经费支出，如实编制课题预算，不得虚列预算。
2．按批复的预算使用课题经费，不得挤占、挪用课题经费用于与课题研究活动无关的一般消费性支出，不得用课题经费投资入股、参与经营、购买股票以及赞助等。
3．课题结束后，必须按合同任务书要求及时结题，确需延期的，按规定程序提前办理延期手续；课题结题验收后一个月内办理财务结算，不得长期挂账报销费用。
（六）承担部分科技计划管理职能的单位，在组织科技计划课题实施过程中发生的相关费用，按照《科技部科技计划管理费管理试行办法》的规定列支。
（七）各单位职工的工资、福利待遇标准以及发放资金来源按照国家关于工资、津补贴的规定执行，并将有关发放情况报科技部，建立备案制度。
第八条 结余管理
（一）各单位收支结余是指年度收入与支出相抵后的余额，包括事业结余和经营结余。
（二）各单位的结余除专项资金按照规定结转下一年度继续使用外，形成的可分配结余应按照国家规定提取福利基金和事业基金。
（三）对专用基金的管理应遵循“先提后用、专款专用”的原则。各项专用基金必须按照规定的比例和来源渠道提取；在取得资金以后，按照规定的用途和使用范围安排开支。
第九条 各单位年度终了，须对当年预算执行和财务收支情况进行分析、总结，按照部门决算要求，编报当年决算报表。
第三章 资产管理
第十条 资产是各单位占有或者使用的能以货币计量的经济资源，包括流动资产、固定资产、无形资产、对外投资等。
第十一条 各单位应当建立健全现金及各种存款的内部管理制度。对应收及暂付款项应当及时清理结算，不得长期挂帐；对确实无法收回的应收及暂付款项，要查明原因，分清责任，按有关财务制度的规定进行核销。
第十二条 各单位要加强对固定资产的管理，指定专门部门和人员具体负责。固定资产的购置、使用和处置须严格执行国家有关规定。
（一）建立健全固定资产计划、采购、登记、领用、报废制度。
（二）各单位根据工作需要，按照内部财务审批制度规定，确定年度购置计划，并编入年度预算。
（三）严格执行政府采购程序。凡属于政府集中采购目录内的物品，必须按相关规定进行采购。
（四）完善基建工程与资产管理的衔接手续。基建、维修改造项目完工后，及时办理财务竣工决算，转入固定资产管理。
（五）坚持固定资产处置的分级审批原则。各单位对固定资产的处置，原值达到规定审批标准的，必须经过有关部门审批后，按规定进行处置。固定资产的变价收入应当及时入账。
（六）固定资产管理部门应与财务部门密切配合，定期清查固定资产，及时对账，保证账账相符，账卡相符，账实相符。
第十三条 各单位对外投资只能使用自有资金，不得挤占、挪用科研经费。
第十四条 各单位对外投资设立或参与设立企业的，需经科技部党组批准。
（一）设立原则。设立企业应紧密围绕科技部的中心工作，保证资金安全，提高资金使用效益，为中心工作的开展提供有效支撑和服务。
（二）设立程序。各单位向部党组提出书面申请，说明设立或参与设立企业的原因、可行性分析、投资资金的来源、企业管理方式、投资收益形式以及降低投资风险、保障资金安全的必要措施，经部党组审议同意后，方可办理设立手续。
（三）各单位设立企业后，如该企业投资兴办二级企业，仍需按上述原则和程序报部党组批准，不得自行决策。
（四）各单位要加强对所办企业的财务监管，实行重大事项报告制度，确保投资安全与收益。
（五）各单位转让或撤并所办企业时，应委托有资质的中介机构对企业资产进行评估，并向部党组报告转让或撤并原因、债权债务处理结果、资产或产权收入处置方案以及人员安置情况等，部党组审议同意后，及时办理企业变动产权登记或注销产权登记等国有资产管理手续。
第十五条 各单位按照国有资产管理要求，进行国有资产产权登记和统计工作，接受产权登记年度检查。
第十六条 因机构改革、职能调整等管理要求，需要撤并的单位，必须指定专门的财会人员办理清算工作，及时清理资产和债权债务，编制移交清册，按时完成财务资产移交手续。
第四章 负债管理
第十七条 负债是指各单位所承担的能以货币计量，需要以资产或者劳务偿还的债务。包括流动负债和长期负债。
第十八条 各单位借入款项必须符合国家有关规定，办理借款时必须报科技部批准。
各单位要严格控制负债规模，对不同性质的负债分别管理，及时组织清理，保证在规定的期限内偿还、缴纳，不得长期挂账。
第十九条 各单位不得以任何形式对外提供担保或变相担保。
第五章 财务机构和财会人员
第二十条 各单位应根据事业发展和财务工作任务的需要，配备专职财会人员，加强财会人员队伍建设。
第二十一条 规模较大、具备条件的单位应当设置独立的财务机构，保障财务会计机构正常开展工作。
第二十二条 各单位要加强对财会人员专业技能的培训，保证财会人员参加每年的继续教育和有关会计业务培训的时间，不断提高业务水平。
第二十三条 各单位在岗财会人员应持有会计从业资格证书，遵守职业道德，廉洁奉公。
第二十四条 各单位要建立财会人员岗位责任制，明确各工作岗位的设置、职责和分工，遵循会计和出纳分设、支票和印章分管、钱和物分管、职责和权限明确且能相互制约的原则。
第二十五条 承担部分科技计划管理职能的单位，其财务部门应配合业务部门开展科技计划课题预算评估评审的组织实施工作。
第二十六条 各单位财务部门、会计主管等发生变动时，应事先征求科技部意见，经同意后方可实施。
第六章 财务监督
第二十七条 各单位财务部门对本单位的经济活动进行财务监督。在单位负责人的领导下，对单位制定的预算、财务收支、经济计划、业务计划的执行情况进行监督检查。
第二十八条 各单位的财务资产管理工作应接受财政、审计、税务等有关部门的指导、检查和监督，如实提供会计资料和有关信息，不得拒绝、隐匿、谎报。对查出的问题，各单位应按有关部门要求及时整改。
第二十九条 科技部对各单位负责人进行离任经济责任审计。
第三十条 科技部定期组织各单位负责人、业务管理人员和财会人员参加的财务管理知识培训。
第七章 附 则
第三十一条 本办法由科技部负责解释。
第三十二条 本办法自发布之日起执行。
中国人民银行执法检查程序规定
中国人民银行
中国人民银行令
〔2010〕 第 1 号
为促进中国人民银行及其分支机构依法履行职责，规范执法检查行为，保护金融机构以及其他单位和个人的合法权益，根据《中华人民共和国中国人民银行法》等法律、行政法规，中国人民银行制定了《中国人民银行执法检查程序规定》，经2010年3月19日第4次行长办公会议通过，现予公布，自公布之日起施行。
行 长：周小川
二〇一〇年四月十四日
中国人民银行执法检查程序规定
第一章 总 则
第一条 为促进中国人民银行及其分支机构依法履行职责，规范执法检查行为，保护金融机构以及其他单位和个人（以下简称被检查人）的合法权益，根据《中华人民共和国中国人民银行法》等法律、行政法规，制定本规定。
第二条 中国人民银行及其分支机构依法履行职责，对被检查人进行执法检查的，适用本规定。
第三条 本规定所称执法检查，是指中国人民银行及其分支机构根据履行职责需要，进入被检查人现场，监督被检查人执行有关金融管理规定情况的行政执法活动。
第四条 中国人民银行及其分支机构开展执法检查，应当遵循合法、公开、公正、合理、效率的原则。
第五条 中国人民银行及其分支机构应当统筹安排、合理计划执法检查工作，可以根据需要开展综合性的执法检查。
第六条 中国人民银行及其分支机构对执法检查中获取的涉及国家秘密、商业秘密和个人隐私的信息应当保密，不得违反规定对外提供。
第二章 执法检查程序
第一节 检查的准备
第七条 中国人民银行及其分支机构根据执法检查计划、监督管理中发现的问题、举报信息、上级行的要求以及其他履行职责的需要，组织实施执法检查。
第八条 中国人民银行各执法职能部门需要对年度执法检查项目、执法检查计划作出部署的，应当在每年一季度安排。
第九条 中国人民银行分支机构根据上级行的执法检查计划和本行履行职责的需要，对本辖区的执法检查工作作出部署。
第十条 中国人民银行及其分支机构进行执法检查的，应当立项并填写《执法检查立项审批表》，拟定检查方案，经本行行长或者副行长（主任或者副主任）批准后实施。
前款规定的检查方案应当包括检查目的、检查依据、被检查人的名称或者姓名、检查事项、检查方式、检查期限、检查组成员名单等内容。
第十一条 中国人民银行及其分支机构应当根据本行行长或者副行长（主任或者副主任）批准的检查方案组成检查组，检查组的组成人员不得少于两人。
第十二条 根据执法检查的需要，检查组可以组织检查人员进行法律和业务知识培训。
第十三条 检查组应当在实施执法检查前，向被检查人送达《执法检查通知书》，告知执法检查的依据、内容、期限、要求、检查组成员名单等事项；因特殊情况需要立即实施执法检查的，检查组应当在进入被检查人现场时送达《执法检查通知书》。
第二节 检查的实施
第十四条 检查组实施执法检查时，检查人员应当向被检查人出示《中国人民银行执法证》和《执法检查通知书》。
第十五条 检查组实施执法检查的，应当与被检查人进行会谈，说明检查的目的、内容、工作安排和要求；告知被检查人享有的权利和应当履行的义务；充分听取被检查人的业务情况报告和其他有关情况报告，并制作《执法检查会谈纪要》，由被检查人和检查组负责人签字确认。
本条规定的被检查人享有的权利，是指被检查人对检查组工作进行监督，对检查情况提出异议，举报检查人员违法违纪行为等权利。
本条规定的被检查人应当履行的义务，是指被检查人配合检查组工作，如实回答检查人员的询问，提供执法检查需要了解的情况、信息材料等。
第十六条 检查组需要查阅被检查人的业务凭证、会计账目、财务报表等业务资料的，应当填写《执法检查调阅资料清单》，并由专人负责调阅资料和退还调阅资料。
第十七条 检查组向被检查人询问有关情况的，应当制作《执法检查询问笔录》，并由被检查人进行核对；《执法检查询问笔录》有错误或者有遗漏的，应当允许被检查人提出更正意见或者补充意见；《执法检查询问笔录》经被检查人和检查组核对无误后，由被检查人和检查人员在《执法检查询问笔录》上逐页签字或者盖章；被检查人拒绝签字或者盖章的，检查人员应当注明情况，记录在案。
第十八条 检查组应当在检查中及时收集有关书证、物证、电子文件等证据，并注明证据的来源，由被检查人签字或者盖章；对可能灭失或者以后难以取得的证据，检查组应当经本行行长或者副行长（主任或者副主任）批准后，向被检查人出具《执法检查证据登记保存通知书》，先行登记保存有关证据，并在七日内及时作出处理决定。
第十九条 检查组应当全面、客观、完整地记录检查工作的情况，并制作《执法检查工作底稿》。
第二十条 检查组结束执法检查工作时，应当根据《执法检查工作底稿》以及有关证据，确定需要被检查人确认的检查事实项目，并制作《执法检查事实认定书》，由被检查人逐页签字确认；被检查人为法人或者其他组织的，应当由其法定代表人或者主要负责人签字确认，并加盖本单位印章。
被检查人在《执法检查事实认定书》上签字确认前对《执法检查事实认定书》有异议的，应当在五个工作日内提出陈述和申辩意见；逾期未提出陈述和申辩意见，又不在《执法检查事实认定书》上签字确认的，不影响检查组对有关事实的认定；被检查人陈述和申辩的事实和理由成立的，检查组应当采纳。
本条规定的《执法检查事实认定书》应当包括被检查人的名称或者姓名、检查时间、检查内容、检查认定的事实等事项。
第三节 检查结果的处理
第二十一条 执法检查结束后，检查组应当撰写执法检查报告，及时向本行行长或者副行长（主任或者副主任）报告。
前款规定的执法检查报告应当包括检查时间、检查内容、检查的基本情况、对被检查人执行金融管理规定情况的评价、对检查情况的处理意见和建议。
第二十二条 中国人民银行及其分支机构在执法检查结束后，应当在十个工作日内根据查明的事实和获取的证据，在执法检查报告的基础上制作执法检查意见书；因特殊情况不能在十个工作日内完成执法检查意见书的，经本行行长或者副行长（主任或者副主任）同意，可以适当延长。
执法检查意见书经本行行长或者副行长（主任或者副主任）批准并加盖本行印章后，送达被检查人。
前款规定的执法检查意见书应当包括检查时间、检查内容、对被检查人执行金融管理规定情况的评价、整改意见和建议。
第二十三条 被检查人有违反法律、行政法规或者中国人民银行规章规定的行为，并且依法应当由中国人民银行及其分支机构给予行政处罚的，应当依照《中华人民共和国行政处罚法》和《中国人民银行行政处罚程序规定》处理。
第二十四条 中国人民银行及其分支机构在执法检查中发现被检查人有违法行为，并且应当由其他部门查处的，应当依法移送有关部门处理。
第二十五条 中国人民银行及其分支机构应当依照有关规定，将执法检查材料立卷归档，妥善保存。
第三章 法律责任
第二十六条 中国人民银行及其分支机构的工作人员违反本规定的行为按照法律、法规规定应当给予行政处分的，依法给予行政处分；涉嫌犯罪的，依法移送司法机关处理。
第二十七条 被检查人拒绝、阻碍中国人民银行及其分支机构执法检查的，依照法律、行政法规和中国人民银行规章的规定给予行政处罚。
第四章 附 则
第二十八条 本规定所称中国人民银行及其分支机构是指中国人民银行、中国人民银行上海总部、中国人民银行营业管理部、中国人民银行重庆营业管理部、中国人民银行各分行及其营业管理部、中国人民银行各中心支行和支行。
第二十九条 国家外汇管理局及其分支局实施执法检查的程序，由国家外汇管理局另行制定。
第三十条 中国人民银行及其分支机构与其他行政执法部门联合实施执法检查的，可以参照本规定执行。
第三十一条 本规定由中国人民银行负责解释。
第三十二条 本规定自公布之日起施行。本规定施行前中国人民银行颁布的有关执法检查程序规定与本规定不一致的，按本规定执行。
附件：
1. 附1：执法检查立项审批表.doc
http://www.pbc.gov.cn/showacc2.asp?id=2895
2. 附2：执法检查通知书.doc
http://www.pbc.gov.cn/showacc2.asp?id=2896
3. 附3：执法检查进场记录.doc
http://www.pbc.gov.cn/showacc2.asp?id=2897
4. 附4：执法检查会谈纪要.doc
http://www.pbc.gov.cn/showacc2.asp?id=2898
5. 附5：执法检查调阅资料清单.doc
http://www.pbc.gov.cn/showacc2.asp?id=2899
6. 附6：执法检查询问笔录.doc
http://www.pbc.gov.cn/showacc2.asp?id=2900
7. 附7：执法检查证据登记保存通知书.doc
http://www.pbc.gov.cn/showacc2.asp?id=2901
8. 附8：执法检查工作底稿.doc
http://www.pbc.gov.cn/showacc2.asp?id=2902
9. 附9：执法检查事实认定书.doc
http://www.pbc.gov.cn/showacc2.asp?id=2903
