国家自然科学基金重大项目管理办法
国家自然科学基金委员会
国家自然科学基金重大项目管理办法
第一章 总 则
第一条 为适应我国经济、社会、科技发展的需要和基础性研究的特点，国家自然科学基金委员会（简称科学基金委员会）设立国家自然科学基金重大项目（简称重大项目）。
第二条 重大项目要瞄准国家目标，把握世界科学前沿，根据国家经济、社会、科技发展的需要，重点选择具有战略意义的重大科学和技术问题，组织学科交叉研究和多学科综合研究。重大项目主要资助：
1.科学发展中具有战略意义，我国具有优势，可望取得重大突破达到国际先进或领先水平的前沿性基础研究。
2.国家经济发展亟待解决的重大科技问题、对开拓发展高新技术产业具有重要影响或有重大应用前景的基础性研究。
3.围绕国家可持续发展战略目标或为国家重要宏观决策提供依据的基础性研究，以及具有广泛深远影响的科学数据积累等基础工作。
第三条 申请重大项目须具备以下条件：
1.有先进、明确的研究目标，创新的学术思想，合理、可行的研究方案，国内领先的研究工作基础和研究条件，以及近期可望取得重大突破的研究前景。
2.针对一个综合性科学问题，由紧密围绕项目总体目标相互配合、有机联系的课题组成。课题设置不宜过宽，参加单位和人员不宜过多。
3.有学术造诣高、组织能力强、能率领研究队伍开拓创新的学术带头人和相应的研究梯队，形成国家水平的研究队伍。有利于促进人才培养及中青年学术带头人的成长。
第四条 重大项目经费由国家自然科学基金中划出适当比例，专款专用。项目研究期限为4-5年。科学基金委员会鼓励开展高等学校、科研院所、产业部门的联合研究，并积极争取与有关部委、地方政府、企业联合资助重大项目。
第五条 重大项目的组织以“国家中长期科学技术发展纲要”、“全国科技发展'九五'计划和2010年长期规划”为指导，注意与国家基础性研究攀登计划、国家高技术研究发展计划以及国家科技攻关计划的协调配合，重视发挥国家科学中心、重大科学工程、国家重点实验室、部门开放实验室的作用。
第六条 重大项目按统一规划，分批立项；指南引导，定向申请；同行评议，逐项论证；动态管理，专家验收等方式组织实施。
第七条 重大项目的立项审批工作贯彻“依靠专家、发扬民主、择优支持、公正合理”的评审原则。在立项、评审、验收各工作环节严格执行科学基金委员会的回避制度和保密规定。
第二章 立项与申请
第八条 科学基金委员会科学部根据国家基础性研究发展规划、《国家自然科学基金“九五”优先资助领域》以及科学家和有关部委的重大项目建议，在深入研讨、广泛征询意见的基础上，提出重大项目立项领域建议。科学基金委员会支持跨科学部组织重大项目，鼓励开展跨科学部的学科交叉研究和多学科综合研究。
第九条 本科学部重大项目的立项领域建议，须组织有关专家进行差额遴选，以无记名投票、超过半数通过的方式确定，并经科学基金委员会委务会议审定批准。
第十条 跨科学部重大项目的立项领域建议应由两个以上的科学部联合提出，经委务扩大会议（邀请委外科学家和管理专家参加）差额遴选，以无记名投票、超过半数通过的方式批准立项。成立由主管科学部与相关科学部组成的协调小组，负责项目立项的后续工作和组织实施。
第十一条 委务会议逐项审议有关科学部按立项领域填写的《国家自然科学基金重大项目立项意见》和申请指南。
第十二条 公开向科学界发布《国家自然科学基金重大项目申请指南》，其内容包括：支持的研究领域、主要研究方向、资助经费额度和受理申请的科学部等。
第十三条 凡符合基金项目申请条件、具有高级专业技术职务的科研人员，均可根据重大项目申请指南，定向提出申请。申请者（申请项目、申请课题负责人）及具有高级专业技术职务的项目组主要成员申请重大、重点项目的项数，限为一项。在研重大、重点项目的主持人、课题负责人及具有高级专业技术职务的项目组主要成员不得参加新重大项目的申请。当年结题的重大、重点项目的在研人员可以提前申请，但需在该项目验收结题后方可承担新的重大项目。
离、退休人员不能作为申请者提出申请，可作为项目组主要成员参加申请。
第十四条 科学基金委员会鼓励科学界在开展学术研讨的基础上，联合组织重大项目的申请，申请者须填写《国家自然科学基金重大项目联合研究申请书》及所含课题申请书。课题申请书及其填写要求与科学基金面上项目相同，只需封面左上角标注“重大项目”字样和所属重大项目名称。同时，也受理申请者针对指南范围内某一研究方向单独提出的课题申请。
第三章 评审与批准
第十五条 科学部对申请书初审后，按立项领域组织同行评议。重大项目同行评议应有五份以上有效的评议意见。科学部汇总、分析同行评议意见，按择优原则提出建议支持的项目（包括课题构成、项目主持人、课题负责人及研究队伍）。
第十六条 重大项目评审采取论证会方式，论证会前需完成下列工作：
1.科学部组织有关专家根据同行评议意见，就项目研究目标、研究内容、课题设置、研究队伍等进一步研讨、协调。
2.对承担过重大、重点项目的申请者，应在原项目验收结题的基础上，认真考核其项目的完成情况。
3.属联合资助的项目，资助各方应签署协议书，明确资助的研究内容与目标、各方投入经费的数额与方式、各方权利和义务等。科学部商综合计划局后签署协议书，并送综合计划局备案。
4.科学部汇总同行评议情况，提出有关资助初步意见和项目评审专家组名单（7？1位），送综合计划局复核，经分管委主任审核批准后组织论证。
第十七条 重大项目论证会，主要就项目目标与研究方案、课题研究重点与技术路线、预期成果等方面（如已有国际合作与交流计划亦应加以说明），进行答辩和评审，以无记名投票、超过半数通过的方式确定评审结果，并填写《国家自然科学基金重大项目评审意见》。
第十八条 项目主持人和课题负责人根据评审意见，修改、调整、完善研究方案，填写《国家自然科学基金重大项目任务书》和《国家自然科学基金重大项目课题任务书》，连同按规定格式录制的计算机软盘报送项目主管科学部审查，综合计划局复核。
第十九条 科学基金委员会分管委主任审查评审意见及项目任务书，批准项目实施。科学基金委员会向项目主持人、课题负责人及其所在单位下达重大项目批准通知、重大项目任务书及重大项目课题任务书，做为执行、检查研究计划和验收工作的依据。
第二十条 重大项目的立项、审批情况应向科学基金委员会全委会报告。
第四章 计划实施与管理
第二十一条 每个重大项目推选出以项目主持人为首的学术领导小组（一般5？人组成，可聘请项目组以外的专家参加）。其主要职责是：负责研究计划实施的组织和协调；发挥学术上的指导作用；推动国内外学术交流与合作研究等。
第二十二条 重大项目学术领导小组每年召开一次检查交流评议会，听取并评议各课题研究工作进展报告，研究下年度研究计划和经费分配方案。研究计划执行情况的中期检查，应邀请参加评审的专家或学科评审组专家参加。年度检查和中期检查后均应向主管科学部报送《国家自然科学基金重大项目研究工作年度报告》及所属课题年度进展报告（一式二份，填报要求同面上项目）。
第二十三条 科学基金委员会对重大项目实行动态管理。重大项目学术领导小组可根据学科前沿发展需要和研究计划执行情况，对研究计划、研究队伍及经费分配方案提出调整建议，必要时增加新的课题和研究单位或中止对某些研究内容和承担单位的资助，经科学部及分管委主任批准后实施。
第二十四条 重大项目承担单位应将研究任务列入本单位的重点科研计划，落实所需条件，加强监督检查，解决存在问题，确保研究工作的顺利进行。
第二十五条 重大项目资助经费总额一次批准，分年度核定拨款，经费拨至重大项目主持人和课题负责人所在单位。经费使用和管理按《国家自然科学基金资助项目财务管理办法》执行。
第二十六条 重大项目批准经费含研究经费、机动经费、国际合作与交流经费，一般按8∶1∶1比例预算。研究经费用于研究工作的直接需要，按课题做分配计划，分年度核定。机动经费，主要用于对优秀课题的增拨，部分用于项目的学术交流、检查、验收等活动。国际合作与交流经费用于开展国际合作研究与学术交流，实施办法按《国家自然科学基金委员会关于资助“九五”重大项目和重点项目开展国际合作与交流活动的暂行办法》执行。
第二十七条 课题负责人的变更，执行科学基金面上项目相应规定。项目主持人若需变更，其代理人选由项目学术领导小组协商确定，报主管科学部批准；更换人选由项目学术领导小组提出建议，经主管科学部审查，报分管委主任批准，综合计划局备案，并通告有关单位。
重大项目的项目主持人、课题负责人和具有高级专业技术职务的主要成员，不得因申请新的重大、重点项目而退出在研重大项目。
第二十八条 课题中止，由项目学术领导小组提出，主管科学部审核，分管委主任批准，送综合计划局备案，所余经费额度纳入该项目机动经费。项目中止，由主管科学部提出，委务会议审批，所余经费纳回科学基金重大项目经费。
第二十九条 重大项目的研究成果，包括专著、论文、软件、数据库、专利以及鉴定证书、成果报道等，均应标注“国家自然科学基金资助项目”和项目批准号。联合资助项目的研究成果，同时标注联合资助单位名称。重大项目结题后三年内，科学基金委员会仍将对有关专著、论文被引用以及新发表的情况，成果鉴定、获奖及推广效益情况等实行跟踪管理。
第五章 验收与结题
第三十条 重大项目验收工作应于执行期限终止后6个月内完成，由科学部商项目主持人及项目学术领导小组，做出验收工作的安排。联合资助的重大项目需与联合资助部委或单位协商，共同组织项目验收工作。
第三十一条 重大项目验收的主要内容为：重大项目和课题任务书规定的预期目标、研究内容的完成情况、研究成果的意义和水平、人才培养的数量和质量、国际合作计划执行情况及作用、项目组织管理的经验及问题。
第三十二条 验收前项目组提供以下文件：
1.各课题负责人完成《国家自然科学基金资助项目总结报告》，于验收前两个月送项目主持人。
2.项目主持人完成《国家自然科学基金重大项目研究工作总结》、《国家自然科学基金重大项目研究工作论著目录》、《国家自然科学基金重大项目研究工作代表性论著》、《国家自然科学基金重大项目成果简介》，于验收前一个月报送主管科学部。
科学部审核验收材料，提出拟聘请的验收专家组名单，商综合计划局报分管委主任批准，组织验收。
第三十三条 重大项目验收采取专家会议评议方式。由科学基金委员会聘请5？位专家组成验收组。验收组专家在审阅验收资料和听取项目组汇报的基础上，经认真审查、充分讨论，形成正式验收意见，填写《国家自然科学基金重大项目验收意见》。主管科学部提出项目结题审核意见，报分管委主任审查批准。
第三十四条 重大项目验收结题批准后，科学基金委员会签署《国家自然科学基金重大项目结题通知》，连同对该项目的验收意见发至重大项目主持人所在单位，抄送课题负责人所在单位。
第三十五条 重大项目结题通知书发出3个月内完成档案归档。科学基金委员会的归档工作，按照《国家自然科学基金委员会资助项目档案管理暂行办法》执行。项目、课题承担单位的归档工作，按国家和有关部门的规定执行。
第六章 附 则
第三十六条 本办法自公布之日起执行。1995年5月15日公布的《国家自然科学基金“九五”重大项目管理办法》同时废止。科学基金委员会以往颁发的有关规定凡与本办法不一致的，均按本办法执行。
第三十七条 本办法由科学基金委员会责成综合计划局解释。
关于湖北等省市国家税务局执行内地与香港税收安排股息条款涉及受益所有人案例的处理意见
国家税务总局
关于湖北等省市国家税务局执行内地与香港税收安排股息条款涉及受益所有人案例的处理意见
税总函〔2013〕165号
辽宁、山东、河南、江苏、湖北、海南省国家税务局，厦门市国家税务局：
接山东、湖北、海南、河南、厦门等省、市国家税务局上报的执行《内地和香港特别行政区关于对所得避免双重征税和防止偷漏税的安排》（以下简称《安排》）股息条款有关受益所有人的案件，涉及香港贝卡尔特公司、香港美亚黄石公司、香港泽高公司、香港和黄厦门公司、香港罗特克斯公司作为享受《安排》待遇的申请人，能否被认定为股息受益所有人并准予享受《安排》待遇问题。
现根据《国家税务总局关于如何理解和认定税收协定中“受益所有人”的通知》（国税函〔2009〕601号），和《国家税务总局关于认定税收协定中“受益所有人”的公告》（国家税务总局公告2012年第30号）以及《安排》的有关规定，经与相关税务机关研究，并与香港税务主管当局磋商，国家税务总局提出以下处理意见：
一、判定申请人是否存在国税函〔2009〕601号文件第二条第一款第（一）项所述时间内派发股息情况时，应要求申请人提供反映其利润分配情况，以及其与控股公司间权利与义务的相关资料，包括具有法律效力的企业章程、与控股公司间相关合同、协议或公司决议等。受理机关据此分析申请人提请享受《安排》待遇的股息是否存在国税函〔2009〕601号文件第二条第一款第（一）项所列情形。
如果申请人不存在向非香港居民企业分配利润的情况，则不构成本项所指的不利因素。
二、申请人从事国税函〔2009〕601号文件第二条第一款第（二）项所述“持有所得据以产生的财产或权利”的投资类活动，应属于经营活动。
构成本项所列不利因素的“没有或几乎没有其他经营活动”，是指申请人除拥有单个投资项目外，再无其他投资项目或其他不同类型经营活动。
对于为单个项目所设立的投资公司，不能仅以此一项不利因素，否定其受益所有人身份，还要结合其他因素综合判定。
三、分析申请人资产是否与所得数额匹配时，应当综合分析申请人的资产情况，不应将“资产”等同于注册资本。对注册资本过低的申请人应结合其资金来源、投资风险承担等情况分析其资产与所得数额是否匹配。
分析申请人的人员配置与所得数额是否匹配时，应当着重分析和审查其人员的职责与工作实质（申请人应提供相关情况），不应仅依据人员数量及人员费用的支付与否等做出判断。
四、判断申请人对于所得或所得据以产生的财产或权利是否有控制权或处置权，是否承担风险及承担风险的程度时，应当从三个方面进行分析：一是公司章程等相关法律文件是否有授予申请人相关控制权或处置权的规定；二是申请人是否发生过相关控制或处置的行为，例如申请人作为投资公司，是否将所分得的股息用于项目投资、配股、转增股本、企业合并、收购及风险投资等资本运作活动；三是已发生的相关处置行为是否出自申请人自主做出的决定，例如申请人自身股东会或董事会决议等。
不能仅因申请人的股权受控于上一级公司而否定申请人对所得的控制权或处置权。
五、考虑到内地与香港间的实际情况，香港实行的境外所得不征税的来源地征税原则不作为不利于受益所有人身份判定的关键因素。判定时应结合申请人在香港的税务申报情况，以及香港税收法律的实际进行具体分析
六、对下列情形中申请人的受益所有人身份判定，应依据已有规定并参考本文件各项内容进行，国家税务总局公告2012年第30号第三条规定不应理解成对下列情形中申请人的受益所有人身份的否定。
（一）申请人被非上市的香港居民公司100%直接或间接拥有；
（二）申请人与最终控股的香港公司之间存在海外注册的公司。
七、案件中涉及同一纳税人的同类投资活动所得由不同地方税务机关处理的，各税务机关的处理结果应当一致；涉及因公司经营情况发生实质改变，申请人提出按改变后的情况享受相关《安排》待遇申请的，税务机关应予受理，并对申请人相关变化情况认真核实，按有关文件规定对其受益所有人身份进行判定，但判定结果不影响税务机关针对申请人以前情况所做的判定和处理。
国家税务总局
2013年4月12日
